NISA（少額投資非課税制度）とiDeCo（個人型確定拠出年金）は、どちらも税制優遇措置を受けながら資産形成ができる制度ですが、相続の観点で見たときにどちらが有利なのでしょうか？それぞれの特徴を詳しく比較し、相続税と投資効果のバランスを踏まえた資産管理戦略を提案します。

1. NISAと相続のポイント

NISAは、投資の利益が非課税になるという点で人気のある制度です。毎年一定額までの投資で得た利益が非課税となり、一般NISAでは120万円、つみたてNISAでは40万円まで投資できます。しかし、相続時にはこの非課税のメリットが消滅します。NISA口座は相続発生時に凍結され、通常の課税口座として引き継がれるため、NISA口座の中にあった利益に対しては課税が発生します。

例えば、NISA口座内で運用していた株式や投資信託が値上がりしていた場合、その含み益に対して通常の20.315%の税金が課されることになります。さらに、NISA口座自体は非課税枠が消滅するため、相続人が新たにNISA口座として運用を継続することはできません。

2. iDeCoと相続のポイント

一方、iDeCoは老後資金のための制度で、掛金が全額所得控除の対象となり、運用益も非課税となります。iDeCoの最大の特徴は、相続時にも税制上のメリットがあることです。iDeCo資産は「死亡一時金」として受け取ることができ、法定相続人一人あたり500万円までが非課税枠として適用されます。これにより、相続税の負担が大幅に軽減される可能性があります。

さらに、受取人を事前に指定しておくことで、スムーズに資産を引き継ぐことができ、相続トラブルを避ける手段にもなります。ただし、iDeCo資産は年金方式で受け取ることができないため、一括で支払われる死亡一時金の形になります。この点を踏まえて、相続後の資産管理についても事前に計画を立てることが重要です。

3. 投資と相続税のバランスを考える

NISAとiDeCoのどちらが相続に有利かを判断する際、いくつかの要因を考慮する必要があります。

  • 非課税枠の有無：NISAは相続時に非課税枠が消滅するため、相続人にとっては不利となる一方、iDeCoは非課税枠が相続税対策として有効に機能します。
  • 受取方法：NISAは相続時に課税口座として引き継がれますが、iDeCoは死亡一時金として一括で受け取るため、相続税の負担を軽減する特例を利用できます。法定相続人が多い場合や、受取額が大きい場合は、iDeCoの方が有利となる可能性が高いです。
  • 長期的な視野での運用：NISAは毎年の投資限度額と非課税期間が限られているため、資産形成に適していますが、老後や相続のことを考慮すると、長期的な資産形成と税負担を軽減できるiDeCoが適している場合もあります。

4. 賢い選択：状況に応じた活用法

NISAとiDeCoのどちらを選ぶべきかは、投資の目的や家族構成、将来の相続をどのように計画するかによって異なります。相続税をできるだけ抑えたい場合や、家族に負担をかけたくない場合は、iDeCoの非課税枠を活用することが賢明です。一方で、相続の予定が遠い将来である場合や、短期的にリターンを重視する投資を行いたい場合にはNISAが有効な選択肢となります。

まとめ

NISAとiDeCoは、どちらも投資と税制の観点で優れた制度ですが、相続を見据えた長期的な資産管理を考える場合、iDeCoの方が有利な点が多いです。ただし、NISAもその特性を活かして計画的に運用することで、相続時の資産分割に役立つこともあります。両制度の特徴を理解し、自分や家族に合った資産管理戦略を立てることが大切です。