相続税の申告期限は 「相続開始（亡くなった日）から10か月以内」 ですが、遺産分割の遅れや手続きの煩雑さ から、期限ギリギリになってしまうケースは少なくありません。

「このままでは間に合わない…」と焦っている方へ、 申告が遅れそうな場合の対処法 を解説します！

１．相続税の申告期限に遅れるとどうなる？

期限を過ぎると、 税務署からのペナルティ（延滞税・加算税）が発生 します。

❌ 遅れると発生するペナルティ

種類内容
無申告加算税期限後に申告すると 最大20% の罰則
延滞税期限を過ぎると 日ごとに利息が発生
重加算税仮装・隠ぺいがある場合 35〜40% の重課

つまり、 期限内に申告しないと税負担がどんどん増える 可能性があるのです。

２．相続税申告が間に合わない場合の対処法

✅ ① ひとまず「概算申告」をする

たとえ遺産分割が終わっていなくても、まず 「未分割のまま申告」 することができます。

✔ 暫定的な計算で申告し、後から修正（更正）も可能
✔ 「配偶者控除」「小規模宅地の特例」は、後から適用できる
✔ 申告だけ済ませれば、無申告加算税を回避できる

📌 重要ポイント！

  • 申告期限を過ぎると「配偶者控除」などの優遇が使えなくなる ため、とにかく申告だけは期限内にする のがベスト！

✅ ② 延納（分割払い）を利用する

「相続税は計算できたけど、納税資金が足りない…」場合は、 「延納制度」 を活用できます。

✔ 最長20年まで分割払いが可能
✔ 担保が必要な場合もあるが、大きな資金負担を分散できる

📌 延納の申請期限
延納を利用する場合も、相続税の申告期限（10か月以内）に申請が必要 なので、早めに準備しましょう。

✅ ③ 物納を検討する（不動産・株式で納税）

現金での支払いが難しい場合、 不動産や株式で相続税を納める「物納」 という方法もあります。

✔ 現金化しにくい資産で納税できる
✔ 売却せずに資産を引き継げる

ただし、税務署の審査が厳しく、すべての資産が物納できるわけではない ため、事前に確認が必要です。

３．申告期限ギリギリでもできること

✅ 概算でもいいので申告をする（未分割のままでOK）
✅ 延納や物納の申請を検討する
✅ 専門家（税理士）に相談し、最適な方法を選ぶ

相続税の申告が遅れそうな場合は 「まず期限内に申告する」 のが重要です。
手続きが間に合わない、計算が難しいと感じたら、早めに専門家へ相談することをおすすめします！