相続は人生の中で避けて通れない課題ですが、資産を正しく引き継ぐためには、明確な計画が不可欠です。特にNISA（少額投資非課税制度）やiDeCo（個人型確定拠出年金）など、相続時に特有の処理が必要な資産に対しては、遺言書の存在が大きな役割を果たします。遺言書がなければ、遺産分割協議が難航する可能性が高く、家族間でのトラブルが発生することもあります。本記事では、NISAやiDeCoを含めた遺産分割を明確にする遺言書の作成方法と、その重要性について詳しく解説します。

1. なぜNISAやiDeCoに遺言書が必要か？

NISAやiDeCoは、通常の預貯金や不動産とは異なり、特別な処理を伴う資産です。NISA口座は被相続人が亡くなると非課税の扱いが終了し、課税口座として取り扱われます。また、iDeCoは死亡一時金として一括で受け取ることができ、法定相続人ごとに500万円の非課税枠が適用されるものの、受取人を指定していないと法定相続人に優先順位が生じることがあります。

これらの特殊な資産は、遺産分割協議が必要な場面でしっかりと明示されていないと、相続人が混乱する原因となります。特にNISAやiDeCoはデジタルで管理されることが多く、口座の存在自体を知らない相続人が見落としてしまうリスクもあるため、事前に遺言書で資産の分割方法を明示しておくことが非常に重要です。

2. NISAとiDeCoの相続時の取り扱い

NISA口座の相続
NISA口座は、被相続人の死亡時に非課税枠が消滅し、残っている資産は課税口座として扱われます。この資産をどのように分割するか、誰に引き継ぐかを明確にしておかないと、相続人間での争いの原因になります。また、NISA口座における株式や投資信託が適切に引き継がれないと、相続手続きが複雑化し、相続税の計算や分割協議が長引くリスクがあります。

iDeCoの相続
iDeCoは、老後の資金として積み立てられる個人型の年金制度ですが、相続時には死亡一時金として一括で受け取ることが可能です。iDeCoには法定相続人ごとに500万円までの非課税枠が適用されますが、受取人を指定しておかないと、法定相続人が誰か、そしてどのように分割されるかが曖昧になります。遺言書で明確にしておけば、こうした不確定要素を排除し、家族間での争いを未然に防ぐことができます。

3. 遺言書に明示すべきポイント

遺言書にNISAやiDeCoに関する資産分割を明示する際には、いくつかの重要なポイントを抑える必要があります。

  • NISA口座の分割方法：NISAの口座にある資産（株式や投資信託など）が具体的に誰に分割されるかを明記します。相続税の計算を考慮し、相続人ごとの分け方をしっかりと書き込むことで、家族間での分配に混乱が生じることを防ぎます。
  • iDeCoの受取人指定：iDeCoは受取人を事前に指定しておくことで、スムーズな受け渡しが可能です。遺言書でもその指定を再確認し、明示しておくと安心です。特に、非課税枠を活かして、法定相続人が複数いる場合の分割方法を記載しておくことが有効です。
  • 金融資産の全体像を記載：NISAやiDeCoだけでなく、全ての金融資産を一覧にして遺言書に記載しておくことで、相続時に資産が見落とされることを防ぎます。これはデジタル口座の時代において特に重要です。

4. 遺言書の作成で相続トラブルを防ぐ

遺言書がない場合、NISAやiDeCoの分割に関して法定相続人全員が同意しなければならず、遺産分割協議が長引くリスクがあります。また、NISAやiDeCoは相続税の計算にも影響を与えるため、どの資産を誰が相続するかを明確にしないと、相続税が不必要に高くなる場合があります。

遺言書を作成しておくことで、こうしたトラブルを回避し、家族がスムーズに相続手続きを行えるようになります。特に、NISAやiDeCoのような資産は法定相続の規定が複雑であるため、早めに遺言書でその取り扱いを明確にすることが重要です。

5. まとめ

NISAやiDeCoは、相続時に特別な取り扱いが必要な資産であり、遺言書を通じてその分割方法を明確にしておくことが、相続トラブルを未然に防ぐ鍵となります。特に、デジタル化された金融資産は、見落とされやすいため、遺言書にしっかりと資産の存在と分割方法を明記しておくことが大切です。早めに計画を立て、専門家と相談しながら遺言書を作成することで、家族への負担を軽減し、資産を円滑に引き継ぐことが可能です。