NISA（少額投資非課税制度）は、投資の利益が非課税になる魅力的な制度です。多くの人がNISAを利用して資産を増やしていますが、相続の観点から見ると、知られざる“落とし穴”が潜んでいることをご存知でしょうか？今回は、NISA口座を持つ人が知っておくべき相続時の非課税枠の消滅と、それに対する計画の重要性について解説します。

NISA口座の非課税枠とは？

まず、NISA口座は毎年一定額までの投資が非課税となる制度で、通常の証券口座で得た利益にかかる20.315%の税金が免除されます。年間投資額は最大120万円（一般NISA）または40万円（つみたてNISA）で、非課税期間は一般NISAが5年間、つみたてNISAが20年間と設定されています。

この非課税枠を活用することで、投資によるリターンを効率的に増やすことができるのですが、相続時にはこのメリットが一転、デメリットに変わることがあります。

相続時に非課税枠が消滅する

NISAの最大の魅力である「非課税」は、残念ながら相続時には適用されません。つまり、NISA口座の名義人が亡くなった場合、口座は一旦凍結され、非課税枠は自動的に消滅します。そして、その後は通常の課税口座として扱われ、相続人が口座を引き継いだ場合、利益には課税されることになります。

例えば、名義人がNISA口座で100万円の利益を出していた場合、相続後にこの利益には税金が課せられることになります。結果として、せっかくの非課税メリットが相続のタイミングで失われ、相続人には予想外の税負担が発生する可能性があるのです。

相続時のNISA資産の処理

NISA口座の資産は、他の金融資産と同様に相続財産として評価されますが、相続人が引き継ぐ際には課税対象となります。相続が発生すると、NISA口座はその時点で凍結され、証券会社が相続手続きを開始します。相続人は、遺産分割の一環として、NISA口座の資産を現金化したり、通常の課税口座に移し替える必要があります。

しかし、NISA資産を現金化したり、課税口座に移す際に発生する税金が、相続人にとっての負担になることがあります。特に、名義人が積極的に投資を行っており、大きな利益を得ている場合、その利益に対する税負担は決して軽いものではありません。

相続時の計画の重要性

NISA口座を持っている方が相続を見据えて計画を立てることは非常に重要です。NISAの非課税メリットが相続時に失われるという現実を考慮し、以下のような対応策を検討することが賢明です。

  • 生前贈与を活用
    生前にNISA口座内の資産を贈与することで、相続時の税負担を軽減する方法があります。贈与税の控除枠をうまく活用することで、非課税枠を最大限に活かしながら資産を次世代に引き継ぐことができます。
  • 家族とNISA口座の状況を共有
    家族がNISA口座の存在や投資状況を把握しているかどうかも重要なポイントです。相続手続きが円滑に進むためには、家族との情報共有が必要です。デジタル資産であるNISA口座は特に見落とされがちなので、しっかりと家族に伝えておくことを心がけましょう。

まとめ: 非課税のメリットを失わないために

NISA口座は、投資を行う上で大きなメリットがありますが、相続時に非課税枠が消滅するという落とし穴があります。相続を見据えた計画を立て、家族としっかりと話し合い、必要な対策を講じておくことで、NISAの資産を無駄なく引き継ぐことが可能です。

相続やNISAに関する具体的な質問やご相談がある場合は、ぜひ専門家に相談してください。未来のために今から備えることが大切です。