不動産購入資金を毎年贈与税の非課税枠110万円内で贈与する方法は、負担を抑えながら資産を移転できるため、多くの方が検討されています。しかし、この方法には税務署が「連年贈与」や「定期贈与」と判断し、追加の贈与税が課されるリスクが潜んでいることをご存じでしょうか？この記事では、連年贈与と定期贈与の違いやそのリスク、リスクを回避するための対策について詳しく解説します。

連年贈与と定期贈与の違い

連年贈与は、毎年の贈与が偶然に行われていても、結果的に一連の贈与として認定されるケースです。例えば、毎年の誕生日や特別な行事に合わせて贈与が行われた場合、個別の贈与であると主張しても、累積額が一定以上であると税務署から「連年贈与」と見なされ、合算された額に対して贈与税が課されるリスクがあります。

一方、定期贈与は、特定の金額や期間で贈与を継続する計画を予め決めた上で行う贈与です。例えば、「10年間、毎年100万円を贈与する」という計画に基づいて行われる場合、税務署からは一度に1,000万円を贈与したと見なされ、贈与税が発生します。こうしたリスクを理解した上で、適切な対策をとることが重要です。

リスクを回避するための具体策

連年贈与や定期贈与のリスクを回避するために、以下の対策が効果的です。

1. 贈与の独立性を証明する

贈与が毎年行われても、毎回の贈与が独立したものと証明できるよう、理由や目的を記録しておきましょう。例えば、年ごとに異なる目的（学費支援やお祝い金など）で贈与が行われる場合、その内容を記録に残すことで税務署に対する説明がしやすくなり、リスク軽減につながります。

2. 定期的な契約を避ける

定期贈与と見なされないためには、計画的に資金贈与を行う際でも契約や計画書を事前に作成しないことがポイントです。長期的な資産移転を検討している場合は、可能であれば一度に贈与を行う方法も視野に入れ、連続性のない形での贈与を心がけましょう。

住宅取得資金の贈与税非課税制度を活用する

贈与リスクを最小限に抑えるための有効な手段として「住宅取得資金の贈与税非課税制度」を活用することが挙げられます。この制度を使えば、省エネ住宅であれば最大1,000万円、それ以外の住宅でも500万円までの贈与が非課税となり、贈与をまとめて行っても税務リスクがありません。この制度を活用することで、不動産購入資金の一括贈与が可能になり、連年贈与や定期贈与として認定される心配がなくなります。

不動産持分贈与との比較

不動産購入資金の贈与以外に、持分を少しずつ毎年贈与する方法もありますが、毎回の登記変更が必要であり、手続き負担が増えるデメリットがあります。また、複数年にわたり同様の贈与を繰り返すと、贈与が「定期贈与」と見なされるリスクもあるため注意が必要です。住宅取得資金の非課税制度を活用すれば、こうした複雑な手続きを避け、一度に大きな金額を非課税で贈与することが可能です。

まとめ

不動産購入資金の贈与を計画する際には、連年贈与や定期贈与とみなされないよう、贈与が毎年の独立した行為であることを記録し、税務リスクを避ける工夫が大切です。住宅取得資金の贈与税非課税制度をうまく活用することで、リスクを回避しながら大きな資産移転が実現できます。不動産購入を検討中の方は、この制度を活用し、安心して資産移転を進めましょう。