相続税は、大切な財産を次世代に引き継ぐ際に避けて通れない課題です。しかし、その仕組みや注意点をしっかり理解していないと、無駄な負担が増えることも。この記事では、相続税の基本と、見逃しがちな3つの落とし穴をわかりやすく解説します。

相続税の基本

相続税とは、故人が残した財産に課される税金です。ただし、全ての人が相続税を支払うわけではありません。基礎控除の範囲内であれば、税金がかからないケースもあります。

相続税の計算式

  1. 課税対象財産を計算
    　故人が残した財産（現金、不動産、株式など）の合計額を算出。
  2. 基礎控除を差し引く
    　基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)
  3. 税率を適用して税額を算出
    　課税対象額に応じて税率（10%～55%）をかける。

知らないと損する！3つの落とし穴

1. 基礎控除の計算ミス

相続税がかかるかどうかを判断する基準となる基礎控除。法定相続人の人数によって控除額が変わるため、人数の誤認が思わぬ税負担を招く原因に。

例:
長男と次男が相続人の場合、法定相続人は2人。
控除額は3,000万円 + (600万円 × 2) = 4,200万円となります。
誤って1人と計算すると、控除額が少なくなり、不要な税金を支払うことに。

2. 小規模宅地の特例の適用漏れ

被相続人が住んでいた土地や事業用の土地は、評価額を最大80%減額できる特例があります。しかし、申請を忘れたり、条件を満たしていないと適用されません。

チェックポイント:

  • 申告期限内に申請する必要がある
  • 相続後も一定期間その土地を使用する条件がある

3. 遺産分割協議の未実施

遺産分割協議がまとまらないまま相続税を申告すると、配偶者控除や特例が適用されない場合があります。結果的に、不要な税金を多く支払う可能性があります。

解決策:
早めに家族で話し合いを進め、必要に応じて専門家に相談しましょう。

落とし穴の比較表

落とし穴原因影響解決策
基礎控除の計算ミス法定相続人の人数を誤認税金を多く支払う可能性正確な人数を確認
小規模宅地の特例適用漏れ条件や期限を見逃す土地の評価額が高くなる事前の確認と申請
遺産分割協議の未実施家族間の話し合い不足特例が適用されない早めの協議と専門家の活用

まとめ：相続税対策は早めの準備がカギ！

相続税の基本を理解し、落とし穴を回避することで、家族に無駄な負担をかけずに済みます。「早めの準備」と「専門家への相談」が成功のポイントです。