syougo.tategami 相続が発生すると、相続税を納めなければなりません。しかし、 「財産はあるのに現金が足りず、相続税が払えない！」 というケースが意外と多いのをご存じでしょうか？
特に、遺産の多くが 不動産や株式 などの「換金しにくい資産」だった場合、納税資金をどう確保するかが大きな問題になります。
この記事では、 相続税を払えないケースの具体例 と、その 解決策 をわかりやすく解説します！
１．なぜ「相続税が払えない」ケースが発生するのか？
「相続税が払えない」と聞くと、 「財産が少ないから？」 と思うかもしれませんが、実は 「財産はあるのに納税資金が不足する」 ケースのほうが多いのです。
例えば、こんな状況が考えられます👇
✅ 遺産の大部分が不動産（自宅や土地）で、すぐに売れない
✅ 親の預金がほとんどなく、現金が手元に残らない
✅ 株式や事業用資産があるが、すぐに現金化できない
✅ 相続人が納税資金を準備できず、自己負担が厳しい
✅ 相続税の申告期限（10か月以内）までに資金調達が間に合わない
では、具体的なケースとその解決策を詳しく見ていきましょう！
２．ケース別！相続税が払えない場合の解決策
ケース① 遺産が不動産ばかりで現金がない
🏠 よくある状況
- 親の自宅や土地が資産のほとんど で、現金はほとんど残っていない
- 売却したくても、すぐに買い手が見つからない
- 兄弟で相続するが、納税資金の負担割合で揉める
✅ 解決策
🔹 不動産を担保に「納税資金の融資」を受ける（銀行の相続税ローン）
🔹 「物納制度」を利用し、不動産で納税する（※条件あり）
🔹 「小規模宅地の特例」を使い、相続税を減額する
🔹 早めに不動産の売却準備を進め、現金化する
📌 ワンポイント！
「小規模宅地の特例」を使えば、 自宅の相続税評価額が最大80％減額 されることも！これにより、相続税の負担を大幅に減らせる可能性があります。
ケース② まとまった現金がなく、預金が凍結されている
💰 よくある状況
- 親の 預金口座が凍結 されてしまい、引き出せない
- 相続税の納税期限が迫っているが、 現金がない
✅ 解決策
🔹 生命保険の「非課税枠」を活用し、相続税の支払いに充てる
🔹 相続人全員の合意を得て、金融機関に「仮払い請求」をする
🔹 早めに遺産分割協議を進め、預金を引き出せる状態にする
📌 ワンポイント！
生命保険の死亡保険金は 「500万円 × 法定相続人の人数」まで非課税。あらかじめ生命保険に加入しておけば、納税資金として使える現金を確保できます。
ケース③ 株式や事業用資産が多く、すぐに売却できない
📉 よくある状況
- 亡くなった親が 株式を大量に保有 していたが、すぐには売れない
- 家業（会社や事業）を継ぐが、納税資金がない
✅ 解決策
🔹 「延納制度」を活用し、分割で相続税を支払う
🔹 株式や事業用資産を「物納」できるか検討する
🔹 経営者向けの相続税軽減制度（事業承継税制）を利用する
📌 ワンポイント！
「延納制度」を使えば、 最長20年にわたって分割払い が可能。事業承継税制を利用すれば、 一定の条件を満たせば相続税がゼロになることも！
３．相続税の「分割払い（延納）」や「物納」の活用方法
相続税の支払いが難しい場合、 「延納」や「物納」 の制度を活用できます！
✅ 延納（分割払い）とは？
相続税の一括払いが困難な場合、 最長20年に分けて支払うことが可能 です。ただし、 利子税 が発生するため、最終的な支払額は増えます。
📌 申請条件
- 相続税額が 10万円以上 であること
- 納税額の 1/6以上 を最初に支払うこと
- 担保の提供が必要（一定額以上の場合）
✅ 物納とは？
現金で納税できない場合、 不動産や株式で納税する方法 です。ただし、 税務署の審査 があり、すべての不動産や株式が物納できるわけではありません。
📌 物納できる資産の優先順位
- 国債・地方債
- 不動産（土地・建物）
- 株式などの有価証券
💡 ポイント
- 「売却しにくい不動産」は物納が認められないことがある
- 物納を検討するなら、早めに税理士に相談するのがベスト
４．まとめ｜相続税が払えない場合は「早めの対策」がカギ！
相続税を払えないケースは意外と多く、 「現金不足」が最大の問題 です。しかし、 延納・物納・特例制度 を活用することで、負担を軽減できます！
✔️ この記事のポイントまとめ ✅ 不動産が多い場合は、納税資金を確保する方法を考える
✅ 預金凍結に備え、生命保険を活用するのが有効
✅ 株式や事業資産は、分割払い（延納）や物納を検討する
✅ 早めに専門家（行政書士・税理士）に相談し、ベストな対策を！
相続税の支払いに不安がある方は、お気軽にご相談ください！あなたの状況に合った 最適な対策 をご提案いたします。